Butler Umzüge GmbH – Bundesweit

Umzugskostenpauschale

Gesetzliche Grundlagen (EStG, BUKG, BMF-Schreiben)

Umzugsdienstleistungen in Deutschland und Umgebung

Steuerlich stützt sich die Absetzbarkeit von Umzugskosten auf folgende Rechtsgrundlagen:

§ 9 Abs. 1 Satz 1 EStG: beruflich veranlasste Umzugskosten sind Werbungskosten.
§ 4 Abs. 4 EStG: bei Selbstständigen sind Umzugskosten Betriebsausgaben.
Bundesumzugskostengesetz (BUKG), insbesondere § 10: Pauschvergütung für sonstige Umzugsauslagen.
BMF-Schreiben (z. B. vom 21.07.2021 und vom 28.12.2023) zur Festlegung der konkreten Pauschbeträge und Anwendungszeiträume.

Die Finanzverwaltung orientiert sich bei der steuerlichen Anerkennung an den Höchstbeträgen, die Bundesbeamten nach dem BUKG zustehen. Maßgeblich ist jeweils der Tag vor dem Einladen des Umzugsgutes; danach richtet sich, welche Pauschale zeitlich gilt.

Wer hat Anspruch?

Arbeitnehmer

Arbeitnehmer können die Umzugskostenpauschale als Werbungskosten in der Anlage N der Einkommensteuererklärung ansetzen, wenn ein beruflich veranlasster Umzug vorliegt. Typische Fälle sind:

Aufnahme einer neuen Arbeitsstelle.
Versetzung an einen anderen Arbeitsort durch den Arbeitgeber.
Deutliche Verkürzung des Arbeitswegs (mindestens eine Stunde Zeitersparnis pro Tag für Hin- und Rückweg zusammen).

Die Pauschale wird zusätzlich zu nachweisbaren Kostenpositionen wie Transport, Maklerprovisionen oder doppelter Miete berücksichtigt.

Selbstständige und Freiberufler

Selbstständige können beruflich veranlasste Umzugskosten als Betriebsausgaben in der Gewinnermittlung geltend machen. Dabei gelten die gleichen Kriterien der beruflichen Veranlassung; der Umzug muss betrieblich notwendig sein, etwa wegen Verlegung des Unternehmenssitzes oder verbesserter Erreichbarkeit von Kunden. Auch hier können die Pauschbeträge für sonstige Umzugsauslagen angesetzt werden, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind.

Beamte

Bei Beamten wird vielfach das Bundesumzugskostengesetz unmittelbar angewendet, wenn ein dienstlich veranlasster Wohnungswechsel angeordnet oder genehmigt ist. Der Dienstherr kann Umzugskosten bis zu den im BUKG vorgesehenen Höchstbeträgen steuerfrei erstatten, einschließlich der Pauschvergütung für sonstige Umzugsauslagen. Erfolgt keine oder nur teilweise Erstattung, kommen Werbungskostenabzug und Pauschale in Betracht, soweit die Aufwendungen beruflich veranlasst sind.

Wann gilt ein Umzug als beruflich bedingt?

Ein Umzug gilt nach der Finanzverwaltung insbesondere dann als beruflich veranlasst, wenn einer der folgenden Fälle vorliegt:

Aufnahme einer erstmaligen beruflichen Tätigkeit.
Wechsel des Arbeitgebers oder neue Tätigkeit beim bisherigen Arbeitgeber an anderem Ort.
Versetzung durch dienstliche Anordnung.
Deutliche Verkürzung der Fahrzeit zur Arbeitsstätte (mindestens eine Stunde pro Tag für Hin- und Rückweg).
Umzug in eine Dienstwohnung oder aus einer Dienstwohnung aus dienstlichen Gründen.

Auch besondere Konstellationen werden von der Rechtsprechung geprüft, etwa wenn sich zwei Arbeitsorte von Ehegatten besser koordinieren lassen sollen; hier ist aber eine fast ausschließlich berufliche Veranlassung erforderlich.

Abgrenzung zu privaten Umzügen

Privat veranlasst sind Umzüge etwa bei:

Größere oder schönere Wohnung ohne beruflichen Anlass.
Familienzuwachs als Hauptgrund.
Wechsel aus gesundheitlichen oder rein privaten Gründen ohne Bezug zur Erwerbstätigkeit.

In diesen Fällen sind weder Umzugskostenpauschale noch andere Umzugskosten als Werbungskosten oder Betriebsausgaben absetzbar. Allerdings kann ein Teil der Umzugskosten als haushaltsnahe Dienstleistungen (z. B. Arbeitslohn der Umzugsfirma) begünstigt sein, wenn die übrigen Voraussetzungen erfüllt sind.

Höhe der Umzugskostenpauschale (inkl. 2026)

Mit Wirkung ab 1. März 2024 gelten neue Pauschbeträge für sonstige Umzugsauslagen nach § 10 BUKG, die auch für den Werbungskostenabzug maßgeblich sind. Sie lauten:

964 Euro für die berechtigte Person (Hauptumziehende).
643 Euro für jede weitere im Haushalt lebende Person (Ehegatte, Lebenspartner, Kinder etc.), die mit umzieht.
193 Euro für Personen, die vor dem Umzug keine eigene Wohnung hatten (z. B. Auszug aus dem Elternhaus).

Diese Pauschalen gelten auch in der Steuerpraxis für Umzüge im Jahr 2025 und – nach derzeitigem Stand – im Jahr 2026, solange kein neues BMF-Schreiben andere Beträge bestimmt. Maßgeblich ist stets das Datum vor dem Einladen des Umzugsguts.

030 845 188 55

info@butler-umzuege.de

Welche Kosten deckt die Pauschale ab – und was zusätzlich?

Die Umzugskostenpauschale deckt typischerweise folgende sonstige Umzugsauslagen ab:

Verwahrungs-, Pfleg- und Montierkosten für Möbel, soweit nicht als Transportkosten erfasst.
Kleinere Renovierungen oder Schönheitsreparaturen, soweit nicht ohnehin vom Vermieter geschuldet.
Gebühren für neue Kfz-Zulassung und Ummeldung.
Gebühren für Ausweisänderungen.
Trinkgelder für Möbelträger und Helfer.
Kosten für Anzeigen zur Wohnungssuche.
Kosten für das Ummelden von Telefon, Internet und Rundfunk, soweit nicht als laufende Kosten anderweitig erfasst.

Für diese Posten ist bei Nutzung der Pauschale kein Einzelnachweis gegenüber dem Finanzamt erforderlich.

Zusätzlich absetzbare Umzugskosten (neben der Pauschale)

Neben der Umzugskostenpauschale können weitere, nachweisbare Kosten als Werbungskosten oder Betriebsausgaben geltend gemacht werden, wenn der Umzug beruflich veranlasst ist:

Transportkosten für Möbel und Hausrat (Rechnung Umzugsunternehmen oder Mietwagen, Sprit, Maut).
Reisekosten für Wohnungsbesichtigungen und Umzugsfahrten (Fahrtkosten, Verpflegungsmehraufwand, ggf. Übernachtung).
Doppelte Miete für eine Übergangszeit, wenn beide Wohnungen vorübergehend bezahlt werden müssen.
Maklergebühren für die Anmietung einer Wohnung, sofern sie nicht auf dem freien Markt unüblich hoch sind.
Schul- und Nachhilfekosten für Kinder im Zusammenhang mit dem Umzug (bis zu bestimmten Höchstbeträgen nach BUKG).

Wichtig ist, dass diese Kosten einzeln belegt werden und den beruflichen Gründen zugeordnet werden können.

Pauschale ohne Nachweis

Die Umzugskostenpauschale ist immer dann sinnvoll, wenn keine oder nur schwer belegbare sonstige Umzugskosten anfielen oder die Einzelbeträge sich in einer Größenordnung bewegen, die ungefähr der Pauschale entspricht. Sie bietet:

Vereinfachung: Kein Sammeln und Einreichen unzähliger kleiner Belege.
Planungssicherheit: Der Betrag steht fest und ist leicht kalkulierbar.

Die Pauschale kann auch dann in Anspruch genommen werden, wenn tatsächlich geringere sonstige Kosten entstanden sind; sie ist nicht an die tatsächliche Höhe gebunden.

Zwingende Voraussetzungen

Damit die Umzugskostenpauschale überhaupt angesetzt werden darf, müssen folgende Grundbedingungen erfüllt sein:

Beruflich veranlasster Umzug (siehe Abschnitt 4).
Tatsächlicher Wohnsitzwechsel (alte Wohnung aufgeben, neue Wohnung beziehen).
Nachweis des zeitlichen Zusammenhangs zwischen beruflichem Anlass und Umzug (z. B. Beginn der neuen Tätigkeit in zeitlicher Nähe).

Für privat motivierte Umzüge besteht kein Anspruch auf die Umzugskostenpauschale als Werbungskosten; hier kommen nur haushaltsnahe Dienstleistungen in Betracht.

Typische Nachweise

Auch wenn für die Pauschale selbst keine Einzelbelege nötig sind, müssen die berufliche Veranlassung und der Umzug als solcher plausibel belegt werden können:

Arbeitsvertrag, Versetzungsschreiben, Schreiben des Arbeitgebers.
Mietvertrag der neuen Wohnung, Kündigung der alten Wohnung.
Meldebescheinigung der Stadt/Gemeinde (Anmeldung bzw. Ummeldung).
Reise- und Transportbelege (soweit zusätzliche Kosten geltend gemacht werden).

Das Finanzamt kann im Zweifel Nachweise anfordern; daher sollte die Dokumentation mindestens für die Aufbewahrungsfrist der Steuerunterlagen gesichert werden.

Wo trage ich die Umzugskostenpauschale ein?

Arbeitnehmer geben die Umzugskostenpauschale als Werbungskosten in der Anlage N an:

Rubrik „Werbungskosten bei den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit“.
Feld für „Umzugskosten“ bzw. „weitere Werbungskosten“, je nach Formularjahr.

Selbstständige tragen sie als Betriebsausgaben in der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (Anlage EÜR) oder der Gewinnermittlung ein. Entscheidend ist, dass der Betrag als beruflich veranlasste Ausgabe der jeweiligen Einkunftsart zugeordnet wird.

Eintragung in ELSTER (online)

Auch in ELSTER wird die Umzugskostenpauschale in der elektronischen Anlage N erfasst:

Im Bereich „Werbungskosten – Umzugskosten“ geben Sie den Pauschbetrag und ggf. zusätzliche Einzelkosten an.
ELSTER fasst die Werbungskosten automatisch zusammen und berücksichtigt sie beim Gesamtbetrag der Einkünfte.

Es empfiehlt sich, bei der „Erläuterung zu den Werbungskosten“ kurz den beruflichen Anlass des Umzugs (z. B. „Arbeitsplatzwechsel von A nach B zum Datum X“) zu beschreiben. So reduziert man Rückfragen des Finanzamts.

Frist für die Steuererklärung

Die Umzugskostenpauschale wird im Rahmen der regulären Einkommensteuererklärung für das Kalenderjahr des Umzugs geltend gemacht. Für nicht beratene Steuerpflichtige gilt regelmäßig eine Abgabefrist bis zum 31. Juli des Folgejahres; bei Nutzung eines Steuerberaters verlängern sich die Fristen. Änderungen durch aktuelle Gesetzgebung sind zu beachten, da Fristen gelegentlich angepasst werden.

Wer die Frist versäumt, kann im Rahmen der Festsetzungsfrist (in der Regel vier Jahre) noch eine Einkommensteuererklärung nachreichen, sofern das Finanzamt noch keinen Bescheid erlassen hat.

Arbeitgebererstattung und Steuerfolgen

Erstattet der Arbeitgeber Umzugskosten, sind zwei Punkte wichtig:

Erstattung bis zur Höhe der BUKG-Beträge kann steuerfrei erfolgen (inkl. Pauschale für sonstige Umzugskosten).
Erstattungen, die darüber hinausgehen, stellen steuerpflichtigen Arbeitslohn dar, können aber als Werbungskosten gegengerechnet werden.

Wichtig: Umzugskosten können nur insoweit als Werbungskosten abgesetzt werden, wie sie nicht bereits steuerfrei vom Arbeitgeber erstattet wurden. Doppelte Berücksichtigung ist ausgeschlossen.

FAQ

Die Umzugskostenpauschale ist ein festgelegter Betrag für sonstige Umzugsauslagen, den Sie bei beruflich veranlassten Umzügen ohne Einzelnachweise als Werbungskosten oder Betriebsausgaben ansetzen können.

Sie können die Pauschale in Anspruch nehmen, wenn Ihr Umzug nahezu ausschließlich beruflich veranlasst ist, etwa bei Arbeitsplatzwechsel, Versetzung oder erheblicher Verkürzung des Arbeitswegs.

Für Umzüge ab 1. März 2024 gelten die genannten Beträge (964 Euro / 643 Euro / 193 Euro) weiterhin, solange kein neues BMF-Schreiben andere Werte vorgibt; sie sind damit auch für Umzüge im Jahr 2026 maßgeblich, sofern die Rechtslage unverändert bleibt.

Nein, die Pauschale ist nur bei beruflich veranlassten Umzügen als Werbungskosten/Betriebsausgaben zulässig; rein private Umzüge können nur über haushaltsnahe Dienstleistungen steuerlich begünstigt werden.

Sie benötigen keinen Einzelnachweis für die Pauschale selbst, aber Belege für den beruflichen Anlass (z. B. Arbeitsvertrag, Versetzungsschreiben) und den Umzug (Mietvertrag, Meldebescheinigung).

Ja, zusätzlich zur Pauschale für sonstige Umzugskosten können Sie weitere nachweisbare Kosten wie Transport, doppelte Miete oder Maklergebühren als Werbungskosten oder Betriebsausgaben geltend machen.

In ELSTER wird die Pauschale in der elektronischen Anlage N im Bereich „Werbungskosten – Umzugskosten“ eingetragen; bei Selbstständigen erfolgt die Erfassung als Betriebsausgabe in der EÜR.

Anspruch besteht für alle Steuerpflichtigen mit beruflich veranlasstem Umzug: Arbeitnehmer (Werbungskosten), Selbstständige (Betriebsausgaben) und Beamte (ggf. zusätzlich zum BUKG-Anspruch), sofern die Voraussetzungen erfüllt sind.

Sie ist im Kalenderjahr des Umzugs absetzbar und wird mit der Einkommensteuererklärung für dieses Jahr geltend gemacht; maßgeblich ist der Tag vor dem Einladen des Umzugsguts.

Ja, der Grundbetrag gilt für eine berechtigte Person; für jeden weiteren mitziehenden Angehörigen (Ehegatte, Lebenspartner, Kind) gibt es einen zusätzlichen Pauschbetrag.

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Die Pauschale ergibt sich aus § 10 BUKG und den dazu erlassenen BMF-Schreiben; steuerlich werden die so definierten Pauschbeträge über § 9 EStG (Werbungskosten) bzw. § 4 Abs. 4 EStG (Betriebsausgaben) berücksichtigt.

Auch bei beruflich veranlassten Auslandsumzügen können Umzugskosten, einschließlich Pauschalen, nach den Grundsätzen des BUKG berücksichtigt werden, sofern die steuerlichen Voraussetzungen erfüllt sind.

Steuerfreie Erstattungen des Arbeitgebers bis zur Höhe der BUKG-Beträge schließen einen Werbungskostenabzug in gleicher Höhe aus; nur nicht erstattete Kosten können zusätzlich geltend gemacht werden.

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